近期，各地稅務機關會同公安等部門在打擊騙稅和虛開專項活動中成功查處了一批違法案件，共同遏制和打擊涉稅違法犯罪行為，營造穩定公平透明的營商環境。   　　湖北稅警聯手破獲鏈條式團伙騙稅案   　　近日，湖北毅緣針織有限公司董事長、總經理王敏被罷免湖北省人大代表資格，并被公安部門依法逮捕，以湖北毅緣針織有限公司、湖北敏遠實業有限公司（以下簡稱“毅緣公司”、“敏遠公司”）為主，涉及全國22個省（市、區）200多戶企業，涵蓋騙稅、虛開、配單的鏈條式騙稅案告破。   　　據湖北省稅務局稽查局局長趙勇介紹，湖北省稅警聯合出擊，采取“五管齊下”拿脈問診、“繪制三圖”調查核實、“盯住兩端”前堵后截的“532”工作戰法，持續作戰，歷時兩年，共查實湖北、廣東兩地3戶企業騙取出口退稅款7830萬元、少繳企業所得稅4587萬元；查實涉案企業虛開增值稅專用發票10億元；共抓捕犯罪嫌疑人22人、追逃7人，成功摧毀集騙稅、虛開、配單3個鏈條的犯罪團伙。   　　早在2016年底，接到案件線索后，湖北稅務部門迅速抽調業務骨干組成專案組，采取查核算、測產能、對賬簿、比單證、核結匯“五管齊下”的方法，通過對毅緣公司、敏遠公司生產經營狀況進行“把脈”，條分縷析，抽絲剝繭，迅速揪出五個疑點。隨后，湖北稅務部門聯合公安部門一同行動，摸索出一套繪圖作戰方法，以圖制導，化繁為簡，直奔重點，鎖定證據，實現高效精準取證，形成了有效證據鏈。   　　通過比對21家船務和海關貨代公司的集裝箱號、裝船期等信息，發現兩家公司219份海運提單和海運定艙單均系偽造，進一步核實找到真實貨主的提單7份、集裝箱單98份、海運定艙單36份，從而“坐實”兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實。   　　出口騙稅往往與虛開專票和虛假出口緊密相關。鎖定毅緣針織、敏遠實業兩家公司騙稅證據后，湖北省稅務局作出補稅、罰款、停止出口退稅的行政處理，迅速將案件移送公安立案偵查，組成稅警聯合專案組，發揮稅務部門的政策專業優勢和公安部門的偵查手段優勢，在破獲騙稅案件的基礎上，深挖擴線，緊盯上游“配票虛開”端和下游“配單中介”端，前堵后截，一舉摧毀了配票虛開、配單中介上下游犯罪團伙及合伙騙稅團伙。   　　“遏制、打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅等行為專項整治行動是保護國家稅收安全的重要措施。我們通過成功破獲此案，既為今后打騙打虛工作提供了經驗借鑒，也為構建稅收風險防范長效機制提供了有益啟示。”趙勇深有感觸地說。   　　寧夏稅警聯合偵破“5.12”虛開增值稅專用發票案   　　一位投奔親戚來到寧夏石嘴山市的外地人，仿佛一夜之間變成大款，先后創辦了5家公司。有合法的企業經營執照、面對稅務部門的日常檢查甚至還有工人在忙碌的生產，站在經偵民警面前的這個中年男子，到底是一位真正的企業家還是涉案金額43973.81萬元的虛開增值稅發票的“票販子”？這個謎團似乎只有在揭開一層層看似完美的偽裝之后才能得到真正的答案。   　　?案發：日常監管，牽出發票虛開大案   　　2017年4月增值稅防偽稅控系統反映，寧夏石嘴山市大武口區稅務局管轄的石嘴山市JB煤炭運銷有限公司、石嘴山市JY礦產品銷售有限公司2戶企業，接受開具的100份增值稅專用發票認證抵扣后被證實為失控發票，金額9566.24萬元，稅額1626.26萬元。   　　管理局立即對這2戶企業取得的發票的來源進行了分析，發現其進項發票均來自西藏的數家商貿企業。進一步查詢發現，這2戶企業的注冊地址相同，辦稅人員相同，經營范圍相同，涉嫌虛開的嫌疑很大。辦稅人員以“注冊地址”為查詢條件，又發現了石嘴山市YC煤業有限公司，也與上述2家企業的注冊地址相同，且這三家公司的法人雖然不同，但是實際控制人都為同一人劉某，劉某對這三家公司的投資比例均占到了99%。綜合分析上述信息，這3戶企業涉嫌虛開增值稅專用發票的嫌疑進一步增大。   　　企業異常信息引起寧夏區、市兩級稅務局的高度重視，寧夏自治區稽查部門迅速與自治區公安廳聯絡，組織案件調查工作，將該案件命名為“‘5?12’虛開增值稅專用發票案”。按計劃，專案組成立了3個工作小組，分別負責企業賬簿檢查、詢問調查、銀行賬戶查詢等工作。   　　深挖：“大老板”掌握著5個皮包公司   　　公司的注冊地與經營地不符，這是皮包公司的一個顯著特點。專案組充分發揮公安部門經偵、技偵、網安統一作戰的優勢，通過調查發現，劉某還控制著另外2家公司（HYD公司、MS公司），專案組及時反饋情況，稽查局立即對2家公司進行調查，發現這兩家公司與之前3家公司操作手段相同，都是短期內從西藏地區取得大額增值稅專用發票同時向外開具數額巨大的增值稅專用發票。最終查實，嫌疑人劉某控制的虛開發票公司確認為5家。   　　辦案人員梳理案件調查獲得的企業及人員線索，發現圍繞企業核心人物有三個：“大老板”劉某、會計張某和業務員袁某。相同人員成立多家公司，“經營”相同業務，短期內大量對外開票，銀行賬戶存在資金回流，這些異常情況加重了劉某等人重大經濟犯罪的嫌疑。   　　專案組首先對涉案公司的貨物運輸情況進行摸底調查，辦案人員發現，這些企業進項發票是來自西藏數家企業，貨物“品名”均為煤炭，然而，西藏并非我國產煤區。   　　辦案人員立即約談幾家企業的實際控制人劉某，對此，劉某堅稱公司所售煤炭確是通過西藏等地企業購得，至于這些上游企業從何處搞到的煤炭，他也不清楚。辦案人員隨后前往西藏進行外調，經證實，5家企業在西藏等地區的上游企業從未購進過煤炭產品，5家企業并無實際上游購貨行為。   　　收網：“竹籃子”打水終是一場空   　　為進一步搜集涉案企業違法證據，專案組加大力度繼續搜集相關的外圍證據。辦案人員根據企業賬簿記錄，以“資金流”為抓手展開檢查，梳理資金往來賬號，通過金稅三期系統，結合開票信息和互聯網數據，查詢下游受票企業信息，逐戶繪制資金流向圖。   　　專案組分別以3家企業對公賬戶為中心、以“劉某”“張某”賬戶為紐帶，梳理了與“劉某”“張某”有資金往來的44人50個銀行卡號組織開展調查，結合重點調查取得的結果，繪制了3戶受票企業完整的資金回流圖，并固定了證據。恰在此時，協查系統又收到北京市懷柔區稅務部門的協查回函，確認劉某實際控制的5家企業存在接受懷柔區當地企業虛開發票的行為。   　　經查證，犯罪嫌疑人劉某注冊成立5家皮包公司，專門用于虛開增值稅專用發票非法牟取暴利，采用購買他人虛開的增值稅專用發票取得進項的方式，虛構采購業務，隨后通過網絡等方式聯系下家，在無任何實際交易業務的情況下，對外大量虛開增值稅專用發票。在短短的半年時間里，劉某等人偽造貨款支付手續，讓西藏、北京、上海等地16家企業為自己虛開增值稅專用發票1159份，金額45164.84萬元，稅額7605.07萬元，價稅合計52769.91萬元。同時，其控制的5家公司向寧夏、內蒙、遼寧、河北、山東、天津、北京等地的63戶企業虛開增值稅專用發票4449份，金額43973.81萬元,稅額7475.55萬元，價稅合計51449.36萬元。   　　至此，經過稅務和公安機關的努力，寧夏石嘴山市的一起虛開增值稅專用發票案件成功告破。嫌疑人劉某、張某、袁某等人已被公安機關批準逮捕，案件已移交司法機關進一步審理。   　　湖南首起境外人員涉嫌虛開增值稅專用發票案告破   　　2018年7月28日，湖南婁底“506”涉嫌虛開增值稅專用發票專案主要犯罪嫌疑人、中國香港籍主犯溫某（女）在深圳皇崗海關落網，宣告湖南省起境外人員涉嫌虛開增值稅專用發票案成功告破。該案初步查實虛開增值稅專用發票10億元，涉及稅款1.5億元，已追回稅款1.3億元。目前，公安部門已對10名犯罪嫌疑人采取強制措施，移送起訴4人，網上追逃2人（其中境外追逃1人）。   　　2016年4月，原婁底市婁星區國稅局在日常巡查過程中發現婁底市佳利發貿易有限公司等五家商貿企業經營異常，存在虛開增值稅專用發票的風險。經過案頭分析和秘密摸查，發現這是一起通過虛構農產品交易進行進項稅額抵扣、虛開增值稅專用發票的案件，上下游涉案企業多，涉案金額巨大。鑒于此，稅務部門提請公安部門提前介入，2016年5月6日，在原婁底市國稅局統一指揮下，原婁星區國稅稽查局組織精干力量，與婁底市公安局經偵支隊聯合成立“506”虛開增值稅專用發票專案組。   　　專案組成立后，通過對婁底市佳利發貿易有限公司等五家商貿企業取得、開具增值稅專用發票的情況進行全面分析比對，對可能存在的關聯企業、下游受票企業信息、以及法人代表、財務人員、辦稅人員進行反復梳理和排查，最終確認該案實際涉及婁底市婁星區范圍內的29家企業，涉案企業在婁星區累計領用、虛開增值稅專用發票1500份，通過虛構農產品收購業務，申報抵扣進項稅額2040萬元，虛開增值稅專用發票12045萬元，虛開稅額金額達到2047萬元，涉及十省市下游受票企業101戶。   　　因案件涉及境外人員，該案得到湖南省公安廳的高度重視，有關抓捕方案得到了省公安廳相關主管副廳長的批準。為抓捕涉案的廣東籍白姓嫌疑人，專案組五上廣東，春節前一天還在廣東開展布控。這次抓捕的香港籍