2017年98家事務所210名注會被行業懲戒
發布時間：2019-01-09 18:19:25 | 人感興趣 | 評分：3 | 收藏：
中國注冊會計師協會發布《會計師事務所執業質量檢查通告（第十七號）》（以下簡稱《檢查通告》），公布2017年會計師事務所執業質量檢查工作，2017年，各省級注協按有關規定對存在問題的98家事務所和210名注冊會計師實施了行業懲戒。
《檢查通告》指出，根據《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協〔2011〕39號）和《關于開展2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2017〕23號）要求，各省、自治區、直轄市注冊會計師協會（以下簡稱各省級注協）組織實施并完成了2017年會計師事務所（以下簡稱事務所）執業質量檢查工作。
2017年，各省級注協共組織檢查人員773名，檢查事務所1262家，抽查業務項目9925個，其中，財務報表審計業務項目8149個，驗資業務項目911個，其他專項審計業務項目865個。
在被檢查事務所的選取上，各省級注協以周期性檢查為基礎，結合本地區實際情況，將業務規模及社會影響較大的事務所，發生重大合并、分立、重組或新批準設立的事務所，涉嫌不正當低價競爭或承接業務數量與事務所人力資源、規模明顯不匹配的事務所，在以往年度檢查中發現執業質量較差或受到監管機構處罰及收到投訴舉報較多的事務所，與境外事務所和國內證券資格會計師事務所合作項目較多的事務所作為檢查重點。部分省級注協還將其他監管機構轉交處理的事務所作為檢查重點，并對上年度被懲戒事務所進行復查。
在被檢查業務項目的選取上，各省級注協根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點，聚焦高風險項目和重點風險領域。此外，部分省級注協在檢查中還關注了事務所內部收費管理政策的制定和執行情況，對涉嫌不正當低價競爭的項目進行重點檢查。
從檢查總體情況看，多數事務所針對輪檢查中需要整改或改進的問題，完善了相關的質量控制政策和程序，風險防范意識有所提升，執業行為有所規范。
檢查也發現，部分中小事務所質量控制體系設計不適當或未得到有效執行。在業務執行過程中，一些中小事務所未認真貫徹風險導向審計理念，未保持合理的職業懷疑態度，存在對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序實施不到位，獲取的審計證據不夠充分、適當，審計證據不能有效支持審計報告的意見類型，審計報告格式不規范等問題。
2017年，各省級注協按有關規定對存在問題的98家事務所和210名注冊會計師實施了行業懲戒。其中，給予23家事務所和41名注冊會計師公開譴責；給予49家事務所和86名注冊會計師通報批評；給予26家事務所和83名注冊會計師訓誡。
2018年，各級注協將鞏固拓展行業質量提升成果，深入開展“質量提升年”主題活動，圍繞“重質量、防風險”對行業提出的新要求，創新推進業務監管工作，完善行業業務監管工作機制和制度，深入實施執業質量檢查制度改革方案，強化執業質量檢查，加大對違規事務所及注冊會計師的懲戒力度，促進行業進一步提高執業質量。
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